Статья: Как выбрать систему налогообложения

ул. Степана Разина 95, оф.22
Екатеринбург

Полезные лайфхаки по выбору системы налогообложения

Система налогообложения— это порядок уплаты налогов для лиц или организаций, получающих доход. Неотъемлемые ее элементы — объект налогообложения, налоговая база, ставка, период, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Предлагаем узнать об основных налоговых режимах.

Системы налогообложения на 2018 год
▪︎ Общая система налогообложения — ОСНО.
▪︎Упрощенная (упрощенка) — УСН.
▪︎Единый налог на вмененный доход (вмененка) — ЕНВД.
▪︎ Единый сельхозналог — ЕСНХ.
▪︎ Патентная система налогообложения (патент) — ПСН.

Сравнение систем

Предлагаем сравнить налоговые системы в таблице

Критерий;УСН (упрощенка);ЕНВД (вмененка);ЕСХН (сельхозналог);ПСН (патент);ОСНО (общая система налогообложения) Объект налога;Доходы (при УСН доходы) либо доходы, уменьшенные на расходы (УСН доходы минус расходы);Вмененный доход;Доходы за минусом расходов;Годовой доход, потенциально возможный к получению;Прибыль (доходы, уменьшенные на величину расходов) Налоговый период;Календарный год;Квартал;Календарный год;Календарный год, либо срок патента;Календарный год, для НДС — квартал Налоговые ставки;1-6% для УСН доходы, 5-15% для УСН доходы минус расходы;15% от величины вмененки;6% от разницы между доходами и расходами;6% потенциально возможного к получению дохода за год;На прибыль — 20%, для НДФЛ — 13-30%, НДС — 0-20% Вид деятельности;Запрещается производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых. Также налоговая система не может использоваться банками, ломбардами, инвестиционными фондами (в том числе НПФ);Возможно оказывать услуги: бытовые, ветеринарные, автостоянки, общепит, СТО, некоторые виды розничной торговли;Только производство и реализация собственной сельскохозяйственной продукции ;Розничная торговля, общепит и другие виды, указанные в ст. 346.43 НК РФ;Любая, разрешенная законом Организационно-правовая форма;ИП и ООО;ИП и ООО;ИП и ООО;Только ИП;ИП и ООО Количество работников;До 100;До 100;До 300;До 15 (учитывая самого ИП);Без ограничений Размер получаемого дохода;ООО не может перейти на УСН, если за 9 месяцев его доходы превысили 112,5 млн. рублей. Для ИП ограничений нет;Без ограничений;Ограничений нет, если доля доходов от продажи сельхозпродукции более 70% общего дохода от товаров и услуг;Право на патент утрачивается, если с начала года его доходы по видам деятельности, на которые был получен патент, превысили 60 млн. рублей;Без ограничений

Какую систему
налогообложения выбрать?

Определитесь с видом деятельности. Например, розничная торговля подходит под упрощенку, УСН, общую и патентную систему. Производственники не могут выбирать вмененку и патент. ИП могут приобрести патент на производственные услуги: изготовление ковров, валенок, посуды, изделий народного промысла, оптики, визиток. Самый широкий выбор видов деятельности у УСН.
Подсчитайте оптимальное количество работников. Здесь самые жесткие ограничения у ПСН. Зато лимит в 60 миллионов рублей сложно преодолеть при количестве сотрудников до 15 человек.
В плане уплаты налогов вариант УСН доходы минус расходы в некоторых случаях оказывается наиболее выгодным. Но здесь есть один важный момент — подтверждение расходов. А это уже сопряжено с бюрократией.

Совмещение режимов
Если вы хотите вести несколько направлений, к примеру, торговлю в продовольственном магазине и грузоперевозки, то можете совмещать режимы. Допустим, магазин дает хороший оборот при небольшой площади. Чтобы снизить нагрузку, можно перевести его на вмененку или патент (на ИП), перевозки же облагать единым налогом на упрощенке.
Возможны разные комбинации режимов. Однако запрет идет на совмещение общей системы и сельхозрежима, общей и УСН, а также УСН и сельхозрежима.
Выбор режима — дело очень сложное. Лучше обратиться к профессионалам. Специалисты «Единой бухгалтерской службы» подберут идеальную систему налогообложения для ИПи ООО.